Податкова перевірка: що повинен знати підприємець

Відео: Терміново для всіх таксистів! Почалися перевірки ...

ПОДАТКОВА ПЕРЕВІРКА: ЩО ПОВИНЕН ЗНАТИ ПІДПРИЄМЕЦЬ
Шість рад, які допоможуть захистити бізнес

Спілкування з співробітниками податкових органів - неминуча частина життя компанії. Сприймайте перевірки без зайвих емоцій і переживань. Ретельно аналізуйте висновки, зроблені перевіряючими. Найчастіше мова не про реальні порушення, а про спробу виконати план зі збору податків. Не бійтеся захищати свої права в суді: за статистикою, більшість суперечок з податковими органами (70%) виграють платники податків. Розповідаємо, до чого потрібно бути готовим.

В ході перевірки, як правило, у компанії завжди знаходять порушення податкового законодавства. В результаті нараховують недоїмку, відмовляють у податковому відрахуванні, у визнанні збитку, притягують до відповідальності (з обов`язком заплатити штраф) і нараховують пені за нібито невчасну сплату податку.

У поточних російських реаліях це, на жаль, норма. Чому? Тому що якщо в результаті перевірки порушень не виявлено, для співробітника податкової служби це буде означати, що:

1) податкові інспектори погано шукали. Можливо, винна їх низька кваліфікація. Це буде враховано при розподілі преміального фонду кожної інспекції, а премія часто становить значну частину від винагороди середньостатистичного податкового працівника-

2) податкові інспектори даремно витратили свій час. Воно оплачується з державного бюджету, на нього йдуть значні державні ресурси-

3) рішення про проведення перевірки було прийнято невірно. Значить, що прийняли його особи також можуть бути позбавлені премії-

4) можливий корупційний зговір між перевіряючими інспекторами і платником податків. Це може стати приводом для внутрішньої проверкі-

5) перевіряючі інспектори свідомо чи несвідомо псують статистику направила їх податкової інспекції. Загальновідомий факт - план зі збору податків складається на федеральному рівні і доводиться до управлінь ФНС Росії і локальних інспекцій. Тобто якщо конкретна інспекція збирає податків на меншу суму, ніж було «спущено зверху» і не виконує план, керівника інспекції чекає виклик на килим до начальства, аж до переведення на іншу посаду, якщо ситуація повторюється неодноразово. Невиконання плану також впливає на преміальний фонд інспекції, може відбитися на кар`єрному зростанні відповідальних осіб. Одним словом, тягне за собою купу неприємностей.
Таким чином, перевіряючі платника податків інспектори змушені орієнтуватися в першу чергу на виконання плану. Якщо очевидних, грубих порушень податкового законодавства виявити не вдається, вони «знаходять» неочевидні і неоднозначні порушення. Ось кілька порад, які допоможуть вам відстояти свою правоту.

Ведіть спілкування тільки в письмовій формі




Переписка дозволить довести виявлені процедурні порушення і отримання документів, які інспектори не вправі були витребувати. Пам`ятайте, що платник податків зобов`язаний надавати документи тільки після отримання письмової вимоги.

Бережіть оригінали

Співробітники податкової служби зобов`язані проводити перевірки на підставі завірених копій документів. Запитувати оригінали вони можуть тільки в письмовій формі з відповідною мотивацією і тільки для ознайомлення. Отримувати оригінали самостійно вони мають право тільки при виїмці.

Вивчіть два основних типи перевірок




Всі компанії рано чи пізно стикаються з камеральних і виїзними перевірками. Кожна з них - чітка регламентована процедура, але податкові органи часто так чи інакше її порушують. Камеральна перевірка проводиться за місцем знаходження податкового органу на основі декларацій платника податків. Термін - протягом трьох місяців з дня подачі декларації. Виїзна - за місцезнаходженням платника податку, за одним або кількома видами податків. Таких перевірок може бути максимум дві за рік, і вони не повинні тривати більше двох місяців. Крім того, в рамках виїзної перевірки з вас не має права вимагати документи в період призупинення перевірки.

Чи не надавайте додаткові документи за винятком випадків:

перевірки декларації з ПДВ із заявленою сумою податку до возмещенію-

перевірки податків, пов`язаних з використанням природних ресурсів-

перевірки декларації (розрахунку) з податку на прибуток організацій або ПДФО учасника інвестиційного товаріщества-

якщо мова йде про документи, які обов`язково повинні бути представлені разом з перевіряється декларацією щодо Податкового кодексу-

якщо дані в поданої звітності розходяться з даними інспекції, отриманими при виїзний проверке-

при застосуванні пільг по перевіряється податку.

Варто мати на увазі, що податкові органи часто розуміють під пільгою і знижену ставку, і операції, які підлягають оподаткуванню. Однак за законом (ст. 56 НК РФ і Постанова президії ВАС РФ від 18.09.2012 N 4517/12 у справі N А65-9081 / 2011) пільги можуть застосовуватися тільки у відношенні окремих категорій платників податків. Тобто тільки тоді, коли мова йде про пільгу для платника податку, а не, наприклад, щодо податкової бази, предмета або ставки.

Не давайте перетворити зустрічну перевірку в виїзну

Зустрічна перевірка проводиться у компанії «А», а у компанії «Б» в зв`язку з цим вимагають документи за операціями з компанією «А». Тут часто інспектори виходять за рамки своїх повноважень: фактично заодно проводять виїзну перевірку у компанії «Б». Майте на увазі, що податкові органи мають право зажадати тільки документи і інформацію, які стосуються діяльності платника податків, (платника збору, податкового агента).

Це означає, що в запиті повинно бути зазначено: в рамках яких заходів вимагаються документи і (або) інформація і щодо якого контрагента? Якщо такого контрагента у платника податків немає, або ж у вимозі взагалі не вказано контрагент, ви маєте право написати лист з проханням уточнити підстави витребування документів, контрагента, а також проводяться заходи. До отримання відповіді на такий лист платник податків може не вживати ніяких дій.

Ще один важливий момент. Податковий орган, який проводить перевірку у компанії «А», повинен був направити доручення про витребування інформації у компанії «Б» до інспекції за місцем обліку компанії «Б» (п. 3, 4 ст. 93.1 НК РФ). Вона, в свою чергу, звертається до компанії «Б» з вимогою надати документи, приклавши зазначене доручення до вимоги. Сама ж інспекція, що перевіряє компанію «А», не має права посилати в компанію «Б» таких запитів. Виняток - якщо і компанія «А», і компанія «Б» перебувають на обліку в одній інспекції.

Відрізняйте запит про інформацію від запиту документів

Податківці мають право витребувати інформацію та за рамками перевірок, але тільки інформацію і тільки щодо конкретних угод. Тобто податкової орган не може вимагати ніяких документів, і в запиті повинно бути зазначено, щодо якої саме угоди потрібна інформація. Докази, отримані з порушенням закону, можна буде виключити з матеріалів справи. Це особливо актуально, якщо в руки податковим органам потраплять небажані документи. джерело: lt;